用银行承兑汇票付款账务处理怎么做?

这是支付供货单位银行承兑汇票时的分录,即

借:库存商品/应付账款 等

贷:应付票据

 

接下来,如果直接解付,分录:

借:应付票据

贷:其他货币资金—**银行承兑汇票

 

如果先转入单位基本户再解付,分录:

借:银行存款—**银行

贷:其他货币资金—**银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款—**银行

 

就像你的应付工资账户,先支付了,后计提。

 

收到银行承兑汇票账务处理怎么做?

收到银行承兑汇票,应该首先把票面含背书页复印存档,然后根据票面的内容(票据号码、签发行、付款单位、收款单位、签发日期、到期日期、金额等关键因素)编制明细表,然后给付款单位开收据,(有的单位是把汇票的复印件和收据一起作为记帐凭证的附件):

借:应收票据/银行承兑汇票

贷:应收账款/XX单位

 

你转让给别的单位,人家也得给开收据,以及汇票明细表:

借:应付账款/XX单位

贷:应收票据/银行承兑汇票

银行承兑汇票一般是对应应收账款和应付账款科目的,假如你有其他来源或支付用途,请自己根据实际情况做科目调整。

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